Barème IR 2026 : tranches d'imposition et calcul détaillé

Le barème progressif de l'impôt sur le revenu 2026, applicable aux revenus 2025, comporte 5 tranches revalorisées de 0,9 % pour neutraliser les effets de l'inflation (article 4 de la loi de finances 2026) :

• Tranche 1 : 0 % jusqu'a 11 600 EUR par part
• Tranche 2 : 11 % de 11 601 a 29 579 EUR
• Tranche 3 : 30 % de 29 580 a 84 577 EUR
• Tranche 4 : 41 % de 84 578 a 181 917 EUR
• Tranche 5 : 45 % au-delà de 181 917 EUR

Ces plafonds s'appliquent au revenu imposable par part fiscale. Le nombre de parts dépend de la situation familiale (1 part célibataire, 2 parts couple, +0,5 par enfant pour les 2 premiers, +1 au-delà).

Le calcul de l'impôt suit une méthode précise en 5 étapes :

1. Calculer le revenu net imposable : salaire net fiscal - abattement 10 % (ou frais réels)
2. Diviser par le nombre de parts pour obtenir le revenu par part
3. Appliquer le barème progressif tranche par tranche
4. Multiplier par le nombre de parts pour obtenir l'impôt brut
5. Appliquer la décote, le plafonnement du quotient familial et les réductions/crédits d'impôt

Exemple : célibataire (1 part) avec 35 000 EUR de revenu imposable :
- 11 600 x 0 % = 0 EUR
- (29 579 - 11 600) x 11 % = 1 978 EUR
- (35 000 - 29 579) x 30 % = 1 626 EUR
- Impôt brut total = 3 604 EUR

Son taux moyen d'imposition est de 10,3 % et son TMI (taux marginal) est de 30 %.

La décote réduit l'impôt des foyers modestes dont l'impôt brut est inférieur à :

• 1 982 EUR pour un célibataire
• 3 277 EUR pour un couple

Formule 2026 : décote = montant forfaitaire - (45,25 % x impôt brut), avec un montant forfaitaire de 897 EUR (célibataire) ou 1 483 EUR (couple). Exemple : pour un célibataire avec 1 500 EUR d'impôt brut, la décote vaut 897 - (0,4525 x 1 500) = 218 EUR. L'impôt réel est donc 1 282 EUR.

Cette décote permet à un célibataire de ne pas payer d'impôt jusqu'à environ 17 200 EUR de revenu net imposable annuel (soit environ 1 590 EUR/mois de salaire net).