Bareme IR 2026 : tranches d'imposition et calcul detaille

Le bareme progressif de l'impot sur le revenu 2026, applicable aux revenus 2025, comporte 5 tranches revalorisees de 1,8 % pour neutraliser les effets de l'inflation (article 2 de la loi de finances 2026) :

• Tranche 1 : 0 % jusqu'a 11 497 EUR par part
• Tranche 2 : 11 % de 11 498 a 29 315 EUR
• Tranche 3 : 30 % de 29 316 a 83 823 EUR
• Tranche 4 : 41 % de 83 824 a 180 294 EUR
• Tranche 5 : 45 % au-dela de 180 294 EUR

Ces plafonds s'appliquent au revenu imposable par part fiscale. Le nombre de parts depend de la situation familiale (1 part celibataire, 2 parts couple, +0,5 par enfant pour les 2 premiers, +1 au-dela).

Le calcul de l'impot suit une methode precise en 5 etapes :

1. Calculer le revenu net imposable : salaire net fiscal - abattement 10 % (ou frais reels)
2. Diviser par le nombre de parts pour obtenir le revenu par part
3. Appliquer le bareme progressif tranche par tranche
4. Multiplier par le nombre de parts pour obtenir l'impot brut
5. Appliquer la decote, le plafonnement du quotient familial et les reductions/credits d'impot

Exemple : celibataire (1 part) avec 35 000 EUR de revenu imposable :
- 11 497 x 0 % = 0 EUR
- (29 315 - 11 497) x 11 % = 1 960 EUR
- (35 000 - 29 315) x 30 % = 1 706 EUR
- Impot brut total = 3 666 EUR

Son taux moyen d'imposition est de 10,5 % et son TMI (taux marginal) est de 30 %.

La decote reduit l'impot des foyers modestes dont l'impot brut est inferieur a :

• 1 964 EUR pour un celibataire
• 3 248 EUR pour un couple

Formule 2026 : decote = plafond - (45,25 % x impot brut). Exemple : pour un celibataire avec 1 500 EUR d'impot brut, la decote vaut 889 - (0,4525 x 1 500) = 210 EUR. L'impot reel est donc 1 290 EUR.

Cette decote permet a un celibataire de ne pas payer d'impot jusqu'a environ 17 200 EUR de revenu net imposable annuel (soit environ 1 590 EUR/mois de salaire net).