Barème de l'impôt sur le revenu 2026 : tranches, décote, quotient familial
Tout comprendre sur le barème de l'impôt 2026 : les 5 tranches revalorisées, la décote, le quotient familial et la méthode de calcul.
Les 5 tranches d'imposition 2026
Le barème progressif de l'impôt sur le revenu 2026, applicable aux revenus 2025, a été revalorisé de 0,9 % pour tenir compte de l'inflation (source : article 4 de la loi de finances 2026). Voici les 5 tranches :
- 0 % jusqu'a 11 600 EUR de revenu net imposable par part
- 11 % de 11 601 à 29 579 EUR
- 30 % de 29 580 a 84 577 EUR
- 41 % de 84 578 a 181 917 EUR
- 45 % au-delà de 181 917 EUR
Ces tranches s'appliquent au revenu par part, obtenu en divisant le revenu net imposable du foyer par le quotient familial (nombre de parts).
Comment calculer son impôt : méthode en 5 étapes
Le calcul de l'impôt sur le revenu suit une méthode précise, que reproduit le simulateur d'impôt sur le revenu :
- Calculer le revenu net imposable : revenu brut - abattement 10 % frais professionnels (ou frais réels) - charges déductibles (pensions alimentaires, CSG déductible, etc.)
- Déterminer le nombre de parts fiscales : 1 part pour célibataire, 2 parts pour couple marié/pacsé, +0,5 part par enfant (les 2 premiers) puis +1 part par enfant supplémentaire
- Diviser par le quotient familial : revenu net imposable / nombre de parts = revenu par part
- Appliquer le barème progressif tranche par tranche
- Multiplier par le nombre de parts pour obtenir l'impôt brut
Ensuite, on applique éventuellement la décote (si impôt faible), le plafonnement du quotient familial (si revenus élevés) et les réductions et crédits d'impôt.
La décote : réduction pour les faibles revenus
La décote réduit l'impôt des foyers modestes. En 2026, elle s'applique si l'impôt brut est inférieur à 1 982 EUR pour un célibataire ou 3 277 EUR pour un couple.
La formule : décote = montant forfaitaire - (45,25 % x impôt brut), le montant forfaitaire étant de 897 EUR pour un célibataire et 1 483 EUR pour un couple. Exemple : pour un célibataire dont l'impôt brut est de 1 500 EUR, la décote vaut 897 - (0,4525 x 1 500) = 897 - 678,75 = 218,25 EUR. Son impôt réel sera donc 1 500 - 218 = 1 282 EUR.
Cette décote permet d'éliminer totalement l'impôt pour les revenus proches du seuil d'imposition (environ 17 000 EUR net imposable annuel pour un célibataire).
Exemple concret de calcul
Prenons un couple marié avec 2 enfants gagnant 60 000 EUR de revenu net imposable total.
- Nombre de parts : 2 (couple) + 0,5 + 0,5 (2 enfants) = 3 parts
- Revenu par part : 60 000 / 3 = 20 000 EUR
- Calcul tranche par tranche : (11 600 x 0 %) + ((20 000 - 11 600) x 11 %) = 0 + 924 = 924 EUR par part
- Impôt brut : 924 x 3 = 2 772 EUR
Le plafonnement du quotient familial (1 807 EUR par demi-part en 2026) ne s'applique pas ici car l'avantage procuré par les 2 enfants est inférieur au plafond.
Pour comparer, un célibataire gagnant les mêmes 60 000 EUR payerait : (11 600 x 0 %) + (17 979 x 11 %) + (30 421 x 30 %) = 0 + 1 978 + 9 126 = 11 104 EUR. L'économie familiale est donc de 8 332 EUR par an.
Calculer son impôt sur le revenu
Barème, décote, quotient familial et taux moyen pour le revenu imposable saisi.
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