Un artisan facture 40 EUR de l'heure : que lui reste-t-il ?
Le tarif d'un artisan surprend souvent le client, qui le compare spontanement a un salaire horaire. Ce sont pourtant deux choses tres differentes : entre le devis et le revenu, il y a la TVA, les charges du metier, les cotisations sociales et l'impot. Ce simulateur reconstitue la cascade complete, comme nous l'avons fait pour le salariat.
Cas type : 40 EUR de l'heure en micro-entreprise
| Paye par le client | 40,00 EUR |
| Charges d'exploitation | -10,00 EUR |
| Cotisations sociales (21,2 % du CA) | -8,48 EUR |
| Impot sur le revenu | -1,07 EUR |
| Net pour l'artisan | 20,45 EUR |
Prenons un exemple : 40 EUR de l'heure
Un artisan a domicile — jardinier, depanneur, homme de metier — annonce 40 EUR de l'heure. Le client compare spontanement ce chiffre a un salaire horaire, et le trouve eleve. Voici ce que devient reellement cette somme, etape par etape.
Etape 1
40 EUR
Paye par le client
Le montant du devis, TVA comprise lorsque l'artisan la facture. Cette part ne lui appartient deja plus : elle transite par son compte avant d'etre reversee.
Etape 2
− 10,00 EUR
Charges du metier
Carburant, materiel, entretien, assurance professionnelle, vehicule. Ici 25 % du chiffre d'affaires, un ordre de grandeur courant pour un metier avec deplacements et outillage.
Etape 3
− 8,48 EUR
Cotisations sociales
En micro-entreprise, 21,2 % du chiffre d'affaires. Elles financent maladie, retraite et allocations familiales.
Etape 4
20,45 EUR
Net pour l'artisan
Une fois l'impot sur le revenu preleve. Soit 51 % de ce qu'a paye le client.
Le meme tarif selon le statut
40 EUR de l'heure, avec 25 % de charges d'exploitation et 1 125 heures facturees dans l'annee.
| Configuration | Charges | Cotisations | Impot | Net horaire | Vs SMIC net |
|---|---|---|---|---|---|
| Micro-entreprise, franchise de TVA | 10,00 EUR | 8,48 EUR | 1,07 EUR | 20,45 EUR | × 2,13 |
| Micro-entreprise, assujettie a la TVA | 8,33 EUR | 7,07 EUR | 0,71 EUR | 17,23 EUR | × 1,80 |
| Entreprise individuelle au reel, avec TVA | 8,33 EUR | 8,33 EUR | 0,71 EUR | 15,97 EUR | × 1,66 |
Le SMIC net horaire s'etablit a 9,60 EUR en 2026. Les charges d'exploitation sont une hypothese modifiable dans le simulateur : aucun bareme officiel n'existe, elles dependent du metier.
Il reste donc entre 15,97 et 20,45 EUR net de l'heure selon le statut, soit 1,66 a 2,13 fois le SMIC net horaire. Le tarif affiche est eleve, le revenu qui en decoule beaucoup moins — sans tomber pour autant aux niveaux parfois avances.
Et surtout, ces 40 EUR achetent une heure facturee. L'artisan en travaille davantage pour chacune d'elles : devis, trajets, entretien du materiel, comptabilite, prospection, sans compter les intemperies pour les metiers d'exterieur. C'est souvent la que se joue l'essentiel de l'ecart avec un salaire, et c'est ce que mesure le curseur « heures facturees par an ».
Deux erreurs frequentes dans ce type de calcul
Additionner les cotisations sociales et l'impot sur les societes. Les deux ne se cumulent jamais sur la meme somme. En micro-entreprise ou en entreprise individuelle, l'artisan paie des cotisations puis l'impot sur le revenu : l'impot sur les societes ne le concerne pas. Dans une societe, celui-ci ne porte que sur le benefice restant apres la remuneration du dirigeant, laquelle a deja supporte des cotisations.
Surestimer le taux de cotisations. On lit parfois que l'URSSAF preleve 60 % de la marge. Aucun regime n'atteint ce niveau : le taux est de 21,2 % du chiffre d'affaires en micro-entreprise, et d'environ 45 % du revenu net au regime reel, soit a peu pres un tiers du benefice une fois l'abattement applique.
Micro-entreprise ou regime reel : ce qui change vraiment
Pour un metier a frais eleves, le choix du regime pese souvent plus lourd que le tarif lui-meme.
La micro-entreprise
Les cotisations sont un pourcentage fixe du chiffre d'affaires encaisse : 21,2 % pour une prestation artisanale. Simple, previsible, sans comptabilite lourde.
Mais aucune charge n'est deductible. Le carburant, la tondeuse, l'assurance et le vehicule sortent de la poche de l'artisan sans reduire d'un centime ses cotisations. L'abattement forfaitaire de 50 % ne joue que pour l'impot sur le revenu, jamais pour les cotisations.
Le regime reel
Toutes les depenses professionnelles se deduisent avant calcul : les cotisations ne portent que sur le benefice reellement degage. Depuis 2026, celui-ci beneficie en outre d'un abattement de 26 % avant application des cotisations.
En contrepartie, la comptabilite est reelle, avec bilan et souvent un expert-comptable. Le calcul devient gagnant des que les charges depassent une part significative du chiffre d'affaires — ce qui est frequent des qu'il y a du materiel et un vehicule.
Le piege des seuils. A 40 EUR de l'heure et 1 125 heures facturees, le chiffre d'affaires annuel atteint 45 000 EUR : au-dela de 37 500 EUR, la franchise de TVA tombe. L'artisan doit alors soit augmenter son prix de 20 %, soit absorber la TVA sur sa marge. C'est un effet de seuil brutal, que le simulateur signale automatiquement.
Pourquoi la comparaison avec un salaire est trompeuse
Ramener un tarif horaire a un salaire horaire revient a comparer deux choses qui ne recouvrent pas le meme perimetre. Le tarif de l'artisan doit financer ce que l'employeur prend en charge pour un salarie : les conges payes, les arrets maladie, les periodes creuses, le materiel, le vehicule, l'assurance professionnelle et la retraite.
Il faut y ajouter ce qu'un independant ne percoit pas : pas d'assurance chomage en cas d'arret d'activite, une protection maladie moins favorable, et une retraite generalement plus faible a revenu equivalent.
Le pendant salarie de ce calcul existe sur ce site : pour un salarie, la part du cout du travail qui n'arrive pas dans sa poche atteint pres de la moitie. Les deux situations sont differentes, mais l'ordre de grandeur du prelevement, lui, se ressemble davantage qu'on ne l'imagine. Lire l'enquete sur le cout du travail.
Methodologie et limites
- Taux et seuils
- Taux de cotisations, abattements, plafonds de la micro-entreprise et seuils de franchise de TVA en vigueur en 2026. Bareme de l'impot sur le revenu applique a une part fiscale, sans decote ni reduction.
- Charges d'exploitation
- Aucun bareme officiel n'existe : ces valeurs sont des ordres de grandeur destines a etre modifies par l'utilisateur. Elles representent la part du chiffre d'affaires hors taxes absorbee par les frais professionnels.
- Cotisations au regime reel
- Le taux de 45 % est un ordre de grandeur : les cotisations reelles additionnent maladie-maternite, retraite de base et complementaire, invalidite-deces, allocations familiales, CSG-CRDS et formation professionnelle, chacune avec ses propres seuils. Le taux effectif varie sensiblement selon le niveau de revenu. Depuis le 1er janvier 2026, les cotisations et la CSG-CRDS des independants au reel se calculent sur le benefice diminue d'un abattement forfaitaire de 26 %.
- Ce qui n'est pas pris en compte
- La cotisation fonciere des entreprises, due des la deuxieme annee et variable selon la commune, n'est pas integree : elle representerait quelques dizaines de centimes par heure facturee. Ne sont pas non plus modelises les situations familiales, les autres revenus du foyer, les exonerations de debut d'activite ni les aides sectorielles.