Frais reels vs forfait 10% en 2026 : comment choisir
plafond forfait 10 pct
14 426 EUR (revenus 2025 imposes en 2026)
abattement minimum
504 EUR
taux forfait
10%
seuil bascule indicatif
environ 9 % du salaire net imposable en frais professionnels reels
Le seuil de bascule entre forfait et frais reels
Chaque salarie beneficie automatiquement de l'abattement forfaitaire de 10 % sur son salaire net imposable, plafonne a 14 426 EUR pour les revenus 2025 declares en 2026 (source : bareme DGFiP publie au Bulletin officiel des finances publiques). En dessous, ce forfait couvre les depenses courantes liees a l'emploi : trajets domicile-travail, repas, documentation, vetements professionnels.
L'arbitrage devient interessant des que vos frais reels depassent ce forfait. Pour un salaire net imposable de 35 000 EUR, le forfait represente 3 500 EUR : il suffit donc de justifier d'environ 9 % de frais reels pour basculer. Un salarie qui fait 30 km aller-retour en voiture 220 jours par an depasse souvent ce seuil des le poste de carburant et d'usure, sans compter les repas hors domicile.
Kilometres, repas, formation : ce qui compte vraiment
Trois postes pesent dans la majorite des dossiers frais reels :
- Indemnites kilometriques : calcul via le bareme officiel URSSAF/DGFiP, reactualise chaque printemps. Le bareme 2026 reste indexe sur la puissance fiscale et la distance annuelle.
- Repas hors domicile : la difference entre le repas pris au travail et un repas a domicile (5,45 EUR forfaitaires en 2025, valeur 2026 a confirmer par le BOSS), deduction des tickets restaurant employeur.
- Formation professionnelle : cours, livres, materiel informatique strictement professionnel, abonnements specialises.
Notre dossier frais professionnels 2026 detaille les pieces a conserver. Pour estimer l'impact net, le simulateur d'impot sur le revenu permet de comparer les deux scenarios en quelques secondes.
Les pieges a eviter avant de cocher la case 1AK
Choisir les frais reels engage le foyer : l'option est annuelle et globale par membre, mais chaque conjoint peut choisir independamment. Premier reflexe : verifier que la deduction supplementaire couvre bien l'eventuelle perte de l'exoneration des indemnites de transport versees par l'employeur, qui deviennent imposables.
Second piege : la deduction doit etre directement liee a l'activite salariee. Les frais de garde d'enfants, les cotisations syndicales (case 7AC) ou les dons (case 7UF) restent traites separement. Enfin, l'administration accepte les frais reels meme legerement superieurs au forfait, mais un ecart important sans justificatifs declenche frequemment une demande de pieces (article L10 du LPF).