Exonération TEPA heures supplémentaires été 2026 : plafond 7500 EUR
plafond annuel défiscalise
7500 EUR
exoneration cotisations salariales
11,31 %
majoration legale 8 premieres heures
25 %
majoration au dela 8 heures
50 %
seuil hebdomadaire legal
35 h
Où en êtes-vous à mi-2026 sur le plafond TEPA ?
Le dispositif TEPA permet d'exonérer d'impôt sur le revenu la rémunération des heures supplémentaires et complémentaires dans la limite de 7500 EUR nets par an et par salarié. Ce plafond, relevé depuis 2022, reste applicable en 2026 selon le BOSS (Bulletin officiel de la Sécurité sociale).
À mi-année, l'arbitrage est simple : additionnez les heures sup déjà rémunérées depuis janvier (majorations comprises) et comparez au plafond. Un salarié au SMIC qui a déjà réalisé 200 heures sup majorées à 25 % a perçu environ 2 900 EUR au titre de ces heures : il dispose encore d'une marge confortable. Un cadre payé 4 000 EUR brut réalisant 6 heures sup hebdomadaires peut, lui, atteindre le plafond dès septembre.
Pour estimer votre situation, utilisez le calculateur d'heures supplémentaires et le simulateur brut/net.
Exonération sociale : 11,31 % de cotisations salariales en moins
En plus de la défiscalisation IR, les heures supplémentaires bénéficient d'une réduction de cotisations salariales d'environ 11,31 % (assurance vieillesse de base et complémentaire), sans plafond annuel cette fois. Cette réduction figure sur le bulletin de paie sous une ligne dédiée, conformément aux instructions de l'URSSAF.
Les majorations légales restent de 25 % pour les 8 premières heures au-delà de 35 h, puis 50 % au-delà, sauf accord d'entreprise ou de branche plus favorable. Côté employeur, la réduction patronale est limitée aux entreprises de moins de 250 salariés (1,50 EUR par heure pour les moins de 20, 0,50 EUR au-dessus).
Pour mesurer l'impact net sur votre fiche de paie, simulez votre situation via le calculateur de salaire ou consultez notre dossier SMIC 2026.
Optimiser la seconde moitié d'année : 3 réflexes
Trois réflexes pour ne pas perdre le bénéfice du plafond TEPA d'ici décembre :
- Lisser les heures sup sur les mois où la prime d'activité ou l'IR sont plus sensibles (juillet-août pour les congés, novembre-décembre pour la 13e mensualité).
- Vérifier le décompte employeur : seules les heures au-delà de 35 h (ou de la durée contractuelle pour les temps partiels) ouvrent droit à l'exonération. Les heures de récupération ou de RTT non monétisées n'entrent pas dans le plafond.
- Anticiper la déclaration 2027 : au-delà de 7500 EUR, le surplus réintègre le revenu imposable. Un arbitrage avec la prime de partage de la valeur peut s'avérer plus intéressant.
Source : Ministère de l'Économie, BOSS, URSSAF (consulté juin 2026).