Heures supplémentaires d'été 2026 : défiscalisation et plafond
plafond annuel exoneration ir
7 500 EUR net imposable par an
taux reduction cotisations salariales
11,31 % environ (assurance vieillesse + retraite complémentaire)
majoration legale minimale
25 % les 8 premières heures, 50 % au-delà
seuil hebdomadaire
35 heures (déclenchement des heures sup)
Un plafond annuel maintenu à 7 500 EUR pour l'été 2026
Pour la période estivale 2026, le régime des heures supplémentaires reste aligné sur le dispositif issu de la loi du 16 août 2022 sur le pouvoir d'achat. Les heures supplémentaires et complémentaires effectuées par les salariés du privé sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 EUR net imposable par an, selon le BOSS (Bulletin officiel de la sécurité sociale).
- Plafond annuel : 7 500 EUR par salarié, tous contrats confondus
- Période de référence : année civile (1er janvier au 31 décembre)
- Cumul possible avec la prime de partage de la valeur
Selon les premières estimations de la DARES, les pics d'activité de juin à août (tourisme, BTP, agroalimentaire) représentent environ 25 % du volume annuel d'heures supplémentaires déclarées. Le seuil de déclenchement reste fixé à 35 heures hebdomadaires, sauf accord de branche spécifique.
Exonération de cotisations salariales : ce qui reste dû
Au-delà de la défiscalisation, les heures supplémentaires bénéficient d'une réduction des cotisations salariales d'environ 11,31 %, correspondant à l'assurance vieillesse de base et à la retraite complémentaire Agirc-Arrco. Cette réduction est calculée et appliquée directement par l'employeur sur le bulletin de paie, sans demande préalable.
En revanche, plusieurs prélèvements restent dus sur la majoration :
- CSG : 9,2 % (dont 2,4 % non déductibles)
- CRDS : 0,5 %
- Cotisations chômage et prévoyance selon les conventions collectives
La majoration légale est de 25 % pour les 8 premières heures hebdomadaires au-delà de 35 h, puis 50 %. Un accord d'entreprise peut abaisser le taux jusqu'à 10 %. Pour estimer l'impact net, utilisez le calculateur d'heures supplémentaires.
Déclaration et points de vigilance pour l'été
Les heures supplémentaires défiscalisees doivent figurer dans la déclaration de revenus 2027 (revenus 2026), généralement en cases 1GH à 1JH. Le montant est prérempli par l'administration fiscale à partir de la DSN transmise par l'employeur. Il entre dans le calcul du revenu fiscal de référence, ce qui peut impacter l'éligibilité à la prime d'activité, aux APL ou aux bourses étudiantes.
Points de vigilance pour l'été 2026 :
- Vérifier le respect des durées maximales : 48 h par semaine, 44 h en moyenne sur 12 semaines
- Contrats saisonniers : le plafond de 7 500 EUR s'applique au prorata si le contrat couvre moins d'un an
- Apprentis et alternants : régime spécifique, exonération partielle uniquement
La question d'une revalorisation du plafond à 10 000 EUR, évoquée au printemps, n'a pas été tranchée au Journal officiel à date. À confirmer dans le PLFSS 2027.