Heures supplémentaires 2026 : majoration, défiscalisation, plafonds
majoration 8 premieres
25%
majoration au dela
50%
plafond défiscalisation annuel
7500 euros
contingent annuel defaut
220 heures
Majoration des heures supplémentaires en 2026 : le barème légal
Les heures supplémentaires sont les heures effectuées au-delà de la durée légale du travail, fixée à 35 heures par semaine (L3121-28 du Code du travail). Le barème 2026 :
- 8 premières HS de la semaine (36e à 43e) : majoration de 25 %
- Heures au-delà de la 43e : majoration de 50 %
Une convention ou accord collectif peut prévoir des taux différents, avec un plancher de 10 %.
Exemple : salarié à 15 EUR brut/h effectuant 10 HS dans la semaine :
- Les 8 premières HS : 15 x 1,25 = 18,75 EUR/h → 8 x 18,75 = 150 EUR brut
- Les 2 HS suivantes : 15 x 1,50 = 22,50 EUR/h → 2 x 22,50 = 45 EUR brut
- Total brut HS : 195 EUR
Ces heures peuvent être récupérées sous forme de repos compensateur en lieu et place de la majoration financière (L3121-37).
Defiscalisation des heures sup : exonération fiscale plafonnée à 7500 EUR
Depuis la loi TEPA de 2007 (renforcée en 2019), les heures supplémentaires bénéficient d'une exonération d'impôt sur le revenu. En 2026, le plafond est de 7 500 EUR par an.
- Au-delà de 7 500 EUR cumulés sur l'année : imposées normalement
- En dessous : n'apparaissent pas dans le revenu imposable
- L'employeur les indique sur le bulletin de paie et dans la DSN
Simulation : salarié a 15 EUR brut/h, 10 HS/mois :
- Gain mensuel brut HS : 187,50 EUR
- Gain annuel brut HS : 2 250 EUR
- Plafond non atteint : intégralité exonérée d'impôt
Un cadre à 30 EUR brut/h avec 20 HS/mois = 9 000 EUR brut/an. Le plafond de 7 500 EUR s'apprécie sur le montant net imposable de ces heures, de l'ordre de 8 400 EUR ici : la fraction au-delà, environ 900 EUR, est imposable normalement.
Utilisez notre calculateur d'heures supplémentaires.
Réduction de cotisations salariales URSSAF sur les heures sup
En plus de l'exonération fiscale, les HS bénéficient d'une réduction de cotisations salariales (article L241-17 CSS). Taux 2026 : 11,31 % de la rémunération HS (cotisations vieillesse).
Cas chiffré : salarié a 15 EUR/h, 10 HS/mois, gain HS brut = 187,50 EUR :
- Réduction cotisations salariales : 187,50 x 11,31 % = 21,21 EUR/mois
- Gain annuel supplémentaire : 254,52 EUR
L'employeur bénéficie d'une déduction forfaitaire patronale de 1,50 EUR/HS dans les entreprises de moins de 20 salariés (L241-18 CSS).
Conditions : respect du contingent annuel. Les heures hors contingent n'ouvrent droit qu'à la majoration, sans réductions de charges.
Contingent annuel d'heures supplémentaires en 2026
Le contingent légal par défaut est de 220 heures par an et par salarié (D3121-24). Peut être modifié par convention/accord :
- À la baisse : certaines branches fixent 130 ou 180 heures
- À la hausse : accords pouvant aller jusqu'à 300-400 heures
Au-delà du contingent : possible avec consultation du CSE. Ouvre droit à une contrepartie obligatoire en repos (COR) :
- 50 % des heures dépassant le contingent dans les entreprises de 20 salariés et moins
- 100 % dans les entreprises de plus de 20 salariés
Sur notre exemple (10 HS/mois = 120 HS/an), le salarié reste sous le contingent légal de 220 h.
Le décompte s'effectue sur la semaine civile (lundi 0h - dimanche 24h).